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Leyes Básicas de Derecho Financiero y Tributario en España en España

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Fuentes Normativas

Impuesto sobre Sociedades en España

– Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades.

– Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.

– Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad.

– Real Decreto 1515/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas y los criterios contables específicos para microempresas.

– Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo.

– Real Decreto 1270/2003, de 10 de octubre, por el que se aprueba el Reglamento para la aplicación del régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

– Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio.

– Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
– Orden HFP/1823/2016, de 25 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2017 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Impuesto sobre la Renta de No Residentes en España

Normativa básica

– RDLeg. 5/2004, de 5 de marzo, por el que se regula el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de los No Residentes.

– RD 1776/2004, de 30 de julio, por el que se regula el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de los No Residentes.

– Real Decreto-ley 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria soportada por los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y otras medidas de carácter económico.

– OM 12 julio 2000, por la que se aprueba el modelo de solicitud del régimen opcional regulado en el artículo 33 de la Ley 41/1998 de 9 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de no Residentes y Normas Tributarías, para contribuyentes personas físicas residentes en otros Estados miembros de la Unión Europea y se determinan el lugar, forma y plazo de presentación del mismo.

– OM EHA/3316/2010, de 17 diciembre 2010 (varios modelos).

– OM EHA/1246/2011.

– OM EHA/3290/2008 (retenciones).

– OM HAC/117/2003 (cambios de residencia. Modelos).

Otras normas internas

– Ley 36/2006, de 28 noviembre, de Medidas de Prevención del Fraude Fiscal.

– Real Decreto 1804/2008, de 3 de noviembre,por el que se desarrolla la Ley 36/2006, de 29 de noviembre, de medidas para la prevención del fraude fiscal, se modifica el Reglamento para la aplicación del régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, aprobado por el Real Decreto 1270/2003, y se modifican y aprueban otras normas tributarias

– Real Decreto 1794/2008, de 3 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de procedimientos amistosos en materia de imposición directa.

– RD 1080/1991, de 5 julio (paraísos fiscales).

– Orden HAP/1067/2015, de 5 de junio, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2014, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.

– Orden HAP/2487/2014, de 29 de diciembre, por la que se modifica la Orden EHA/3316/2010, de 17 de diciembre, por la que se aprueban los modelos de autoliquidación 210, 211 y 213 del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, que deben utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente, la retención practicada en la adquisición de bienes inmuebles a no residentes sin establecimiento permanente y el gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación y otras normas referentes a la tributación de no residentes, y otras normas tributarias.

Normativa comunitaria

– Directiva 2011/96/UE, de 30 noviembre.

– Directiva 2003/49/CE del Consejo, de 3 de junio 2003

Impuesto sobre el Patrimonio (IP) en España

– Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio.

– Real Decreto-ley 13/2011, de 16 septiembre, por el que se restablece el Impuesto sobre el Patrimonio, con carácter temporal.

– Ley 16/2012, de 27 de diciembre, que adopta diversas medidas tributarias dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y al impulso de la actividad económica.

– Real Decreto 1704/1999, de 5 noviembre, que determina los requisitos y condiciones de las actividades empresariales y profesionales y de las participaciones de entidades para la aplicación de las exenciones correspondientes en el Impuesto sobre el Patrimonio.

Impuesto de Sucesiones y Donaciones en España

Regulación del impuesto

– Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

– Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre, por el que se aprueba su Reglamento

Carácter cedido del impuesto

– Ley Orgánica 8/1980 de 22 de septiembre. Financiación de las Comunidades Autónomas.

▷ Novedades

Últimos contenidos de la plataforma digital Lawi:

– Ley 22/2009, de 18 de diciembre. Regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía y se modifica determinadas normas tributarias.

Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados en España

Carácter cedido del tributo

– Ley orgánica 8/1980 de 22 de septiembre. Financiación de las Comunidades Autónomas.

Valor real

– Orden HFP/1258/2017, de 5 de diciembre, por la que se aprueban los precios medios de venta aplicables en la gestión del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones e Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte.

Impuestos Aduaneros en España

– Reglamento (CEE) nº 2454/1993 de la Comisión, de 2 de julio de 1993por el que se fijan determinadas disposiciones de aplicación del Reglamento (CEE) nº 2913/92 del Consejo por el que se establece el Código Aduanero Comunitario. (DOUE, 11-octubre-1993).

– Reglamento (UE) n.º 952/2013, de 9 de octubre, del Parlamento Europeo y el Consejo por el que se establece un Código Aduanero de la Unión (DOUE, 10-octubre-2013).

– Reglamento Delegado (UE) 2015/2446 de la Comisión, de 28 de julio de 2015, por el que se completa el Reglamento (UE) no 952/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo con normas de desarrollo relativas a determinadas disposiciones del Código Aduanero de la Unión (DOUE, 29-diciembre-2015).

– Reglamento de Ejecución (UE) 2015/2447 de la Comisión, de 24 de noviembre de 2015, por el que se establecen normas de desarrollo de determinadas disposiciones del Reglamento (UE) no 952/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo por el que se establece el código aduanero de la Unión (DOUE, 29-diciembre-2015).

– Reglamento Delegado (UE) 2016/341 de la Comisión, de 17 de diciembre de 2015, por el que se completa el Reglamento (UE) n.o 952/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo en lo que se refiere a las normas transitorias para determinadas disposiciones del Código aduanero de la Unión mientras no estén operativos los sistemas electrónicos pertinentes y por el que se modifica el Reglamento Delegado (UE) 2015/2446 (DOUE, 15-marzo-2016).

– Real Decreto 285/2014, de 25 de abril, por el que se modifica el Real Decreto 335/2010, de 19 de marzo, por el que se regula el derecho a efectuar declaraciones en aduana (ver su definición; pero esencialmente es una oficina pública encargada del registro de los bienes importados o exportados y del cobro de los tributos correspondientes; ver despacho de aduana y Organización Mundial de Aduanas) y la figura del representante aduanero y el Real Decreto 1363/2010, de 29 de octubre, por el que se regulan supuestos de notificaciones y comunicaciones administrativas obligatorias por medios electrónicos en el ámbito de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.

Impuestos Especiales en España

– Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales.
– Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio de 1995, por el que se aprueba el Reglamento de los Impuestos Especiales.
– Ley 15/2012, de 27 de diciembre, de medidas fiscales para la sostenibilidad energética.
– Ley 16/2012, de 27 de diciembre, por la que se adoptan diversas medidas tributarias dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y al impulso de la actividad económica.
– Ley 16/2013, de 29 de octubre, por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras.
– Real Decreto 1.042/2013, de 27 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero.
– Ley 8/2015, de 21 de mayo, por la que se modifica la Ley 34/1998, de 7 de octubre, del Sector de Hidrocarburos, y por la que se regulan determinadas medidas tributarias y no tributarias en relación con la exploración, investigación y explotación de hidrocarburos.

Tributación Local

– Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales.

Impuesto sobre el Valor Añadido en España

Regulación del Impuesto

Ley 37/1992, de 28 de diciembre, reguladora del IVA (LIVA).

Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, por el que se desarrolla la Ley del IVA (RIVA).

Regulación de Impuestos relacionados con el IVA

Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido del ITPyAJD.

Ley 38/1992, de 28 de diciembre, reguladora de los Impuestos Especiales.

Otra normativa de interés

Art. 108 de la Ley 24/1988, de 28 de julio, del Mercado de Valores.

Ley 36/2006, de 29 de noviembre, de Medidas para la Prevención del Fraude Fiscal.

Ley 2/2010, de 1 de marzo.

Ley 28/2014, de 27 de noviembre, por la que se modifica la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Real Decreto 1073/2014, de 19 de diciembre, por el que se modifica el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Real Decreto 1075/2017, de 29 de diciembre.

Tributación Autonómica

Andalucía

– Ley 8/1984, de 3 de julio, de Reforma agraria (impuesto sobre tierras infrautilizadas).
– Ley 18/2003, de 29 de diciembre, por la que se aprueban medidas fiscales y administrativas (impuesto sobre residuos peligrosos, impuesto sobre emisión de gases a la atmósfera e impuesto sobre vertidos a aguas litorales e impuesto sobre depósito de residuos radiactivos).
– Ley 9/2010, de 30 de julio, de Aguas (canon de aguas).
– Ley 11/2010, de 3 de diciembre, de medidas fiscales para la reducción del déficit público y para la sostenibilidad (impuesto sobre las bolsas de plástico de un solo uso y sobre los depósitos en las entidades de crédito).

Aragón

– Decreto Legislativo 1/2007, de 18 de septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Legislación sobre los impuestos medioambientales de la Comunidad Autónoma de Aragón (impuesto sobre el daño medioambiental causado por la emisión de contaminantes a la atmósfera, impuesto sobre el daño medioambiental causado por las grandes áreas de venta, impuesto sobre determinados usos y aprovechamientos del agua embalsada, impuesto sobre las instalaciones de transporte de energía eléctrica de alta tensión e impuesto sobre instalaciones de transporte por cable).
– Ley 10/2014, de 27 de noviembre, de Aguas y Ríos de Aragón (impuesto sobre la contaminación de las aguas).

Asturias

– Decreto Legislativo 1/2014, de 23 de julio, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales del Principado de Asturias en materia de tributos propios (impuesto sobre fincas o explotaciones agrarias infrautilizadas, impuesto sobre el juego del bingo, impuesto sobre grandes establecimientos comerciales, impuesto sobre determinadas actividades que inciden sobre el medio ambiente, impuesto sobre las afecciones ambientales del uso del agua).

▷ De Nuestro Boletín

Últimos contenidos del boletín de ciencias sociales:

Baleares

– Ley 13/1990, de 29 de noviembre, sobre tributación de los juegos de suerte, envite o azar de las Baleares (impuesto sobre el juego).
– Decreto Legislativo 1/2016, de 6 de mayo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley 9/1991, de 27 de noviembre, reguladora del canon de saneamiento de aguas.

Canarias

– Ley 5/1986, de 28 de julio, el Impuesto especial de la Comunidad Autónoma de Canarias sobre combustibles derivados del petróleo.
– Ley 12/1990, de 26 de julio, de Aguas (canon sobre vertidos).
– Ley 1/2011, de 21 de enero, del Impuesto sobre las Labores del Tabaco y otras medidas tributarias.
– Ley 4/2012, de 25 de junio, de medidas administrativas y fiscales (impuesto sobre el impacto medioambiental causado por los grandes establecimientos comerciales.

Cantabria

– Ley 6/2009, de 28 de diciembre, de Medidas Fiscales y de Contenido Financiero (impuesto sobre el depósito de residuos en vertedero).
– Ley 2/2014, de 26 de noviembre, de abastecimiento y saneamiento de aguas (canon del agua residual).

Castilla y León

– Decreto Legislativo 1/2013, de 12 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y León en materia de tributos propios y cedidos (Impuesto sobre la afección medioambiental causada por determinados aprovechamientos del agua embalsada, por los parques eólicos y por las instalaciones de transporte de energía eléctrica de alta tensión, impuesto sobre la eliminación de residuos en vertedero).

Castilla-La Mancha

– Ley 16/2005, de 29 de diciembre, del Impuesto sobre determinadas actividades que inciden en el medio ambiente y del tipo autonómico del Impuesto sobre las Ventas Minoristas de determinados Hidrocarburos (impuesto sobre determinadas actividades que inciden en el medio ambiente).
– Ley 9/2011, de 21 de marzo, por la que se crean el Canon Eólico y el Fondo para el Desarrollo Tecnológico de las Energías Renovables y el Uso Racional de la Energía en Castilla-La Mancha (canon eólico).

Cataluña

– Ley 4/1997, de 20 de mayo, de Protección Civil (gravamen de protección civil).
– Decreto Legislativo 3/2003, de 4 de noviembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la legislación en materia de aguas (canon de saneamiento).
– Ley 8/2008, de 10 de julio de financiación de las infraestructuras de gestión de los residuos municipales y de los cánones sobre la disposición del desperdicio de los residuos (establece diversos cánones como el de destinación de los residuos municipales a la disposición del desperdicio en depósito e incineración, el de destinación de residuos industriales a depósito o el de deposición controlada de los residuos de la construcción).
– Ley 12/2014, de 10 de octubre, del Impuesto sobre la emisión de óxidos de nitrógeno a la atmósfera producida por la aviación comercial, del impuesto sobre la emisión de gases y partículas a la atmósfera producia por la industria y del impuesto sobre la producción de la energía eléctrica de origen nuclear.
– Ley 14/2015, de 21 de julio, del Impuesto sobre viviendas vacías y de modificación de normas tributarias y de la Ley 3/2012.
– Ley 5/2017, de 28 de marzo, de medidas fiscales, administrativas, financieras y del sector público y de creación y regulación sobre grandes establecimientos comerciales, sobre estancias en establecimientos turísticos, sobre elementos radiotóxicos, sobre bebidas azucaradas envasada y sobre emisiones de dióxido de carbono.
– Ley 6/2017, de 9 de mayo, del impuesto sobre los activos no productivos de las personas jurídicas.
-Ley 16/2017, de 1 de agosto, de cambio climático (impuesto sobre las emisiones de dióxido de carbono de los vehículos de tracción mecánica).

Extremadura

– Decreto Legislativo 2/2006, de 12 de diciembre, Texto Refundido de las disposiciones legales de la Comunidad Autónoma de Extremadura en materia de tributos propios (impuesto sobre instalaciones que inciden en el medio ambiente, impuesto sobre aprovechamientos cinegéticos e imposición sobre depósitos en las entidades de crédito).
– Ley 2/2012, de 28 de junio, de medidas urgentes en materia tributaria, financiera y de juego (canon del agua, impuesto sobre la eliminación de residuos en vertedero).

Galicia

– Ley 12/1995, de 29 de diciembre, del impuesto sobre la contaminación atmosférica.
– Ley 15/2008, de 19 de diciembre, del impuesto sobre el daño medioambiental causado por determinados usos y aprovechamientos del agua embalsada.
– Ley 8/2009, de 22 de diciembre, por la que se regula el aprovechamiento eólico en Galicia y se crean el canon eólico y el Fondo de Compensación Ambiental.
– Ley 9/2010, de 4 de noviembre, de Aguas (canon de saneamiento).
– Ley 12/2014, de 22 de diciembre, de medidas fiscales y administrativas (impuesto compensatorio ambiental minero).

La Rioja

– Ley 5/2000, de 25 de octubre, de saneamiento y depuración de aguas residuales (canon de saneamiento).
– Ley 5/2000, de 25 de octubre, de saneamiento y depuración de aguas residuales (canon de saneamiento).
– Ley 10/2017 de 27 de octubre, por la que se consolidan las disposiciones legales de La Rioja en materia de impuestos propios y tributos cedidos (impuesto sobre la eliminación de residuos en vertederos, impuesto sobre el impacto visual producido por los elementos de suministro de energía eléctrica y elementos fijos de redes de comunicaciones telefónicas o telemáticas).

Madrid

– Ley 3/2000, de 8 de mayo, de Medidas Urgentes Fiscales y Administrativas sobre los Juegos de Suerte, Envite y Azar y Apuestas en la Comunidad de Madrid (impuesto sobre la instalación de máquinas en establecimientos de hostelería autorizados).
– Ley 6/2003 de 20 de marzo del Impuesto sobre el Depósito de Residuos.

Murcia

– Ley 12/1984 de 27 de diciembre de imposición sobre juegos de suerte, envite o azar (impuesto sobre el bingo).
– Ley 3/2000, de 12 de julio, de saneamiento y depuración de aguas residuales e implantación del canon de saneamiento.
– Ley 3/2002 de 20 de mayo de tarifa del canon de saneamiento.
– Ley 9/2005, de 29 de diciembre de Medidas Tributarias en materia de Tributos Cedidos y Tributos Propios año 2006 (impuesto sobre el almacenamiento depósito de residuos, impuesto de emisiones de gases contaminantes a la atmósfera e impuesto sobre vertidos a aguas litorales).

Valencia

– Ley 2/1992, de 26 de marzo, de saneamiento de las aguas residuales (canon de saneamiento).
– Ley 10/2012, de 21 de diciembre, de Medidas Fiscales, de Gestión Administrativa y Financiera, y de Organización de la Generalitat (Impuesto sobre eliminación de residuos en vertederos, impuesto sobre actividades que inciden en el medioambiente).
– Ley 21/2017, de 28 de diciembre, de medidas fiscales de gestión administrativa y financiera, y de organización de la Generalitat (impuesto sobre la eliminación de residuos en vertederos e incineración, coincineración y valorización energética.

Leyes Básicas de Derecho Financiero y Tributario en otras Referencias Legales

Sobre fuentes normativas relativas a las Infracciones Tributarias en España, véase aquí.